Искусство управления в малом бизнесе

4) балансовый план.

Прогноз доходов и расходов

Поскольку основным источником доходов для подавляющего числа организаций являются продажи, формирование финансового плана начинается с расчета объемов продаж. Для составления планов доходов и расходов на 1-й год необходимо производить расчеты объемов продаж по каждому месяцу. Для повышения точности данных и прогнозов, составляемых по ним, используются опросы покупателей, торговых работников, проводятся консультации с экспертами и т. д. План доходов и расходов должен содержать оценки всех статей прямых и косвенных (накладных, общефирменных) расходов также по каждому месяцу. Расходы на заработную плату прописываются отдельной строкой. Нужно учесть, что с развитием организации растут расходы на страхование, на рекламные акции, на аренду дополнительных складских помещений. Все это должно отразиться в плане доходов и расходов. Составляются прогнозы на конец 2-го и 3-го года.

План денежных поступлений и выплат

Этот план, как и план доходов и расходов, строится на предполагаемых ситуациях, но со временем они могут не оправдаться. На такие случаи в планах необходимо оставить возможность для внесения соответствующих корректив. Все предположения должны быть четкими и понятными, правильно сформулированными в тексте бизнес-плана, чтобы потенциальный инвестор понимал, откуда взялась та или иная цифра.

Прогноз потока реальных денег (наличности)

Прогноз основывается на плане денежных поступлений и выплат. Он разрабатывается на 3 года, с ежемесячными расчетами данных по 1-му году.

Балансовый план

В этом подразделе отображаются активы и пассивы организации, средства, отчисляемые на развитие производства самим предприятием и его партнерами, и нераспределенная прибыль. К составлению балансового плана приступают после составления плана доходов и расходов и плана денежных поступлений и выплат. После анализа финансового состояния организации можно составлять последний раздел бизнес-плана.

Предложения, выдвигаемые фирмой

В этом разделе бизнес-плана необходимо просчитать необходимый объем денежных средств на осуществление проекта, с подробной разбивкой какие суммы на какие цели будут направляться (конструирование, маркетинг, общие производственные затраты), гарантии, предоставляемые инвесторам и партнерам, перспективы увеличения доходов, срок окупаемости проекта плюс краткое изложение плана получения средств. Производится формулировка целей, которые подкрепляются финансовыми предложениями, это и есть первая ступень на переговорах с потенциальными инвесторами.

2.5. Рекомендации по составлению бизнес-плана

В рыночной экономике предприятие не сможет прийти к стабильному успеху, если не сможет точно и рационально планировать свою деятельность, постоянно подбирать и анализировать информацию как о состоянии рынков, месте конкурентов на них, так и о собственных резервах и потенциальных возможностях.

Таким образом, бизнес-план становится не только внутренним документом организации, но и чаще всего используется для привлечения партнеров, кредиторов и инвесторов. Перед тем как рискнуть своим капиталом, инвесторы хотят получить некоторые гарантии тщательности проработки проекта и быть осведомленными о его реальной эффективности.

Сегодня уже существуют специальные компьютерные программы, помогающие в создании бизнес-плана. Наиболее популярными и удачными разработками являются программы Success– продукт компании Pynamic Pathways 1989–1994 гг., и программа Project Expert for Windows (Biz Planner, версия 4.2.), разработанная в 1992–1995 гг. российской фирмой PRO-INVEST-CONSULTING. Вторая программа адаптирована к российским условиям, поскольку учитывает инфляцию, изменение ставок налогообложения и возможность введения новых налогов. Впоследствии программы дополнялись, выпускались новые версии, но основные принципы были заложены еще тогда.

Практически не существует отраслей, для которых нельзя было бы применять бизнес-планирование.