Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия

.

Условиями преступности могут быть как обстоятельства, относящиеся к состоянию внешней среды (активность правоохранительных органов, латентность конкретных видов деяний, различное отношение общества к разным видам преступных деяний, материальные условия среды), так и характеризующие самого преступника (криминальный профессионализм, алкогольная или наркотическая зависимость и т. д.)

.

В зависимости от конкретной ситуации одно и то же обстоятельство может выступать как в качестве причины преступности, так и в качестве ее условия. Например, плохая организация охраны на объекте, где хранятся материальные ценности, может являться как условием, определяющим выбор данного хранилища как объекта посягательства для устойчивой преступной группы, занимающейся хищениями, так и причиной, обусловившей формирование соответствующей мотивации у работников данного объекта

.

Большинство криминологов указывает на решающее влияние социального содержания причин и условий преступности

. В то же время ряд исследователей отмечают, что возникновение преступлений может быть связано с взаимодействием как отрицательных, так и положительных общественных явлений (например, либерализация экономики в совокупности с просчетами в планировании мероприятий по борьбе с экономической преступностью)

.

Разнообразие проявлений преступности, ее связь со многими сторонами общественной жизни требуют классификации ее причин и условий. Главное здесь состоит в том, что из всего многообразия причинных зависимостей преступности следует избрать те, которые содержат общие основания для разделения ее природы по основополагающим признакам.

В криминологической литературе принято выделять следующие основания классификации детерминантов преступности: механизм действия, уровень функционирования, содержание, сущность и природа их возникновения.

По механизму действия негативные социальные процессы, детерминирующие преступность, подразделяются на причины, условия и криминогенные факторы.

По уровню функционирования криминогенные детерминанты классифицируются на причины и условия преступности в целом (общие причины), отдельных видов преступлений и конкретных их проявлений.

Основные уровни причин преступности взаимообусловленны. Процесс их взаимосвязи идет как от первого (более общего) уровня к последнему (конкретному), так и наоборот, т. е. от причин и условий конкретного преступления к своеобразию особенностей видов и групп преступлений, к обобщающим характеристикам причинного комплекса преступности в целом. Система общих причин преступности содержит наиболее крупные обобщенные блоки детерминант преступности. В криминологической литературе они именуются источниками преступности или причинами первого класса. Главное здесь не в названии, а в их сущностной характеристике. Она выражается прежде всего в том, что весь причинный комплекс преступности имеет разнопорядковую систему, которая образуется из различных по своей значимости и криминогенному влиянию на преступность блоков и сфер общественной жизни.

Содержательная сторона причин и условий преступности состоит в том, что многообразие их проявлений заключено в экономической, политической, социально-бытовой, духовно-нравственной, социально-психологической, культурно-воспитательной и организационно-управленческой сферах жизнедеятельности общества

.

В настоящее время большинством специалистов рассматриваются несколько групп причин преступности:

1) общие – система всех обстоятельств, при совокупности которых наступает следствие. Речь идет о совокупности всех явлений и факторов, порождающих преступность, и всех условий, обусловливающих ее;

2) специфические – часть общей причины, наличие которой при определенной ситуации (определенных условиях) приводит к преступлению. Нельзя говорить, что указанные причины преступности появились именно сегодня. Они существовали всегда, ведь общественные противоречия вечны – они будут там, где есть общество.

Проблему причин преступности, ее сущность и место в деле борьбы с преступностью необходимо рассматривать на разных уровнях:

1) индивидуальном – рассматривая личность преступника, исследуя механизм преступного поведения, можно установить и соответствующие обстоятельства, факторы, толкающие лицо на совершение преступления;

2) социологическом – здесь необходимо обратиться непосредственно к самому обществу, таким его сферам, как социальная, экономическая, политическая, духовная. Эти сферы влияют на формирование личности будущего преступника, мотивацию его поступков и реализацию задуманного;

3) философском – самой общей причиной преступности в любом обществе можно считать объективно существующие социальные противоречия (всегда существуют, но не всегда формально)

.

Рассматривая финансовую преступность, В. Пивоваров считает, что возможно распределение факторов, порождающих преступность, в зависимости от их природы и значения на:

1) те, которые привлекают;

2) те, которые провоцируют;

3) те, которые способствуют

.

Согласно этой классификации к первой группе следует отнести состояние финансового законодательства в стране, серьезные просчеты в правовом воспитании многих слоев населения, особенно молодежи, трудное положение предпринимательства, продолжающийся процесс формирования рыночной экономики, кризисы в стране и в мире.

К факторам, провоцирующим совершение преступлений в финансовой сфере, В. Пивоваров относит факторы преимущественно субъективного характера, главным образом – психологию корыстолюбия, что порождает уверенность в возможности «отступления» от действующего закона, а также примеры массовых случаев финансовых правонарушений со стороны других лиц, является своеобразным «обучением» преступному поведению. Кроме того, провоцировать преступление может и реальное положение конкретного предпринимательского дела (необходимость ее «реанимации», расширение масштабов деятельности, освоение новых видов продукции, услуг и др.

Третья группа факторов предложенной классификации состоит из способствующих существованию финансовой преступности. К этой группе относим такие факторы, как сложность документального учета и ведения предпринимательской деятельности, неудовлетворительное состояние борьбы с этим видом преступности и др

. Разумеется, указанное распределение факторов финансовой преступности в определенной степени условно, поскольку они могут играть различную роль в причинно-следственном комплексе совершения конкретного преступления.

Однако важнейшие причины финансовой преступности заключаются в особенностях существующих экономических отношений. По своему содержанию эти отношения разнообразны: они обусловливают существование сферы производства, сферы обмена, распределения материальных благ между различными субъектами хозяйственной деятельности.

Известно, что экономика – важнейшая сфера общественной жизни, экономическая деятельность лежит в основе существования всего общества и каждого человека. Связанные с экономическими отношениями объективные противоречия между экономическими потребностями и возможностями общества (социальных групп, отдельных личностей) находят свое отражение в социальных конфликтах, противоречиях, девиации, в том числе и в преступности.

Финансовая преступность органически связана с рыночными отношениями, в основе которых лежит частная собственность, идея свободного предпринимательства, И, как свидетельствует мировой опыт, финансовая преступность неизбежно сопровождает рыночную организацию общества. Обратившись к историческому аспекту возникновения финансовой преступности, увидим ряд относительно новых причинно-следственных связей. Так, в условиях командно-регулируемой экономики во времена СССР, когда централизованный государственный аппарат четко определял, что делать, как и для кого, практически отсутствовали экономические стимулы на микроуровне (предприятие, фирма).

Государственные финансовые фонды пополнялись за счет государственных предприятий, а понятий «налоговые преступления», «уклонение от уплаты налогов» в уголовном законодательстве не существовало. Кредитование хозяйственного механизма осуществлялось планово, «свободные» средства отсутствовали. В результате же перехода к рыночной организации экономики, начавшегося в конце 80-х гг., произошли важные изменения в экономических отношениях общества, возникли новые мощные социально-экономические стимулы, связанные с частной собственностью, свободным предпринимательством, конкуренцией и т. д. Экономический кризис, сопровождавший такой переход, привел к нарушению производственных связей, инфляции, спаду производства во всех сферах и резкому снижению жизненного уровня населения. А главное, изменилось место государства в экономических отношениях. Потеряв роль безраздельного владельца и распорядителя средств производства и денежных фондов в результате разгосударствления, государство стало выступать в роли своего рода «иждивенца» – получателя средств, необходимых для выполнения его функций. Это требовало, по примеру других стран, установления новых «правил игры» – развития налоговой системы по современным образцам, законодательного его закрепления и обеспечения, создания специального аппарата контроля за взысканием и распределением налоговых поступлений. Появление многочисленных финансовых институтов (банков, других финансово-кредитных учреждений) как свободных участников рыночных отношений привело к формированию рынка условно свободных средств, предлагаемых для взаимовыгодного кредитования.

Очевидно, что на первых этапах своего становления наше государство не могло в полной мере урегулировать и эффективно контролировать указанные отношения. Это способствовало совершению тех или иных правонарушений.

В то же время, как показывают исследования, не все преступления в финансовой сфере совершаются по мотивам корыстной заинтересованности в традиционном понимании. Так, выявлены многочисленные случаи, когда скрытые от налогообложения средства в дальнейшем использовались руководителями субъектов хозяйственной деятельности не на личное потребление, а на нужды производства (для запуска дополнительных мощностей, реконструкции предприятия, внедрение новых технологий, обеспечение конкурентоспособности продукции и т. д.), погашение задолженности по кредитам, выплаты заработной платы работникам. Аналогичная картина в некоторых случаях наблюдалась и при нецелевом использовании кредитных средств, разумеется, при отсутствии признаков хищения. Такое положение возникает в условиях просчетов государственной политики поддержки предприятий, в результате чего работникам грозит безработица, невыплата зарплаты и т. д.

Однако надо признать и прямую экономическую и социально-правовую обусловленность негативного отношения к законодательным распоряжениям и их соблюдение и исполнение.

В числе основных детерминант преступности в современной России большинство криминологов называют следующие:

• духовный кризис общества, проявлением которого является рост алкоголизации и наркотизации населения, падение традиционных нравственных ценностей;

• резкое обострение социальных противоречий в период политической, идеологической, экономической и правовой реформ;

• всеобъемлющий системный кризис общества, включающий в себя кризис власти, экономики, социальной сферы, идеологии, права, наиболее криминологически значимым проявлением которого является значительно возросшее неравенство между богатыми и бедными;

• кризис системы борьбы с преступностью, вызванный как недостатками ее правовой базы, так и прекращением или резким ухудшением функционирования отдельных ее элементов (в частности, таких важных элементов системы профилактики преступлений, как добровольные народные дружины, товарищеские суды, наблюдательные и административные комиссии), недостаточным материальным обеспечением деятельности правоохранительных органов;

• экономические противоречия, связанные с прекращением работы многих промышленных предприятий и сельскохозяйственных объединений, безработицей и бедностью;

• правовой нигилизм, распространившийся на все слои российского общества и выражающийся в пренебрежении как правилами поведения в обществе и безопасности на производстве и на транспорте, так и уголовно-правовыми нормами, утрате доверия к коррумпированным правоохранительным органам и властным структурам

.

Итак, каждое преступление в финансовой сфере детерминировано не одной какой-либо причиной и условием, а цепью разнообразных причин и условий, среди которых иногда довольно трудно выделить главную, непосредственную детерминанту

.

Интересный взгляд на причины преступности в современной России высказывает В.Д. Малков