Справочник страхования

Страхователи, на которых закон возложил обязанность осуществить обязательное страхование, должны четко представлять себе последствия нарушения закона. Во-первых, для налоговых целей суды признают обязательным любое страхование, если в законе установлена обязанность страховать. Во-вторых, ст. 937 ГК РФ гласит: лицо, в пользу которого по закону должно быть осуществлено обязательное страхование, вправе, если ему известно, что страхование не осуществлено, потребовать в судебном порядке его осуществления лицом, на которое возложена обязанность страхования. Иными словами, если работодатель имеет обязанность застраховать работника, но не сделал этого, несет ответственность перед подчиненным. При наступлении несчастного случая работодатель обязан будет выплатить работнику (выгодоприобретателю) деньги в том размере, как если бы это сделала страховая компания. Кроме того, с этого работодателя будут взысканы по иску суммы, неосновательно сбереженные работодателем, и, к тому же, на эти суммы начислят проценты в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

Однако не только работодатели пребывают в неведении относительно обязанностей осуществить обязательное страхование. Большинство граждан тоже не подозревают, что, устраиваясь на работу, они в определенных случаях вправе требовать от работодателя страховки, а работодатель обязан застраховать их за свой счет не потому, что это прихоть работника, а потому, что так велит закон Российской Федерации. Читайте дальше в статье «Перечень законов, вменяющих обязанность стать страхователем», работникам каких сфер деятельности нужно требовать от работодателя страховку.

Если договор обязательного страхования был заключен надлежащим образом, но страхователь не уплатил премии (страховой взнос), то страховщик, не получивший премии или ее части, вправе предъявить страхователю требование об ее уплате с начислением процентов по ст. 395 ГК РФ.

3. Перечень законов, вменяющих обязанность стать страхователем

В этой статье приводится перечень законов РФ с комментариями, в силу действия которых у субъектов появляется обязанность стать страхователем, приведены категории лиц и законы, в соответствии с которыми они могут страховать свою жизнь за счет работодателя. Права и обязанности страхователей четко установлены тем или иным законом.

Законы РФ об обязательных видах страхования определяют состав юридических лиц и физических лиц, на которых возложена обязанность стать страхователями (ГК РФ, ст. 936). Этот вопрос мы подробно рассмотрим для того, чтобы каждый человек четко знал, не подпадает ли он сам, ни о чем не подозревая, под действие какого-либо закона. Физическим лицам, имеющим статус индивидуального предпринимателя, ведущим бизнес в одиночку, трудно уследить за постоянно меняющимся законодательством. Законов РФ в условиях новой рыночной экономики издано очень много. Бывает и так, что человек в силу своего неведения нарушает закон, и вдруг, как снег на голову, падает на него какой-либо штраф. Все большее количество граждан становятся индивидуальными предпринимателями-работодателями, которые удивляются, за что им начисли штраф.

Несомненно, что очень досадно получать штрафы, но, как известно, незнание законов не освобождает от ответственности. В статье, кроме комментариев об обязанности стать страхователем, приведены размеры штрафа.

Так, Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (с изм. и доп. от 31 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 5 марта 2004 г.) в ст. 6 говорит о том, что страхователями обязаны являться те лица, которые определяются в соответствии федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Указанный Закон дает понятие страхователя. Это:

1) организации любой организационно-правовой формы;

2) граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы (обязательные платежи);

3) органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы.

Страхователи определяются и в соответствии с другими федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Какие это конкретные виды обязательного страхования, которые определяют понятие страхователя?

Перечень юридических и физических лиц, которые обязаны стать страхователями, регламентируемый различными законами РФ, довольно широк.

Страхователями признаются государственные учреждения согласно ст. 969 «Обязательное государственное страхование» ГК РФ. Государственные учреждения являются страхователями жизни и здоровья следующих лиц (Федеральный закон от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» (с изм. и доп. от 21 июля 1998 г., 25 июля 2002 г., 30 июня, 7 июля 2003 г., 21 июня 2004 г., 2 февраля 2006 г.)):

1) военнослужащих;

2) граждан, призванных на военные сборы;

3) лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации;

4) сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы;

5) сотрудников федеральных органов налоговой полиции;

6) сотрудники, военнослужащие и работники Государственной противопожарной службы.

Государством предусмотрены меры социальной защиты судьи и членов его семьи. За счет средств федерального бюджета подлежат обязательному государственному страхованию жизнь, здоровье и имущество судьи (ст. 20 Закона РФ от 26 июня 1992 г. № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 14 апреля, 24 декабря 1993 г., 21 июня 1995 г., 17 июля 1999 г., 20 июня 2000 г., 15 декабря 2001 г., 22 августа 2004 г., 5 апреля 2005 г.)). При этом жизнь и здоровье судьи подлежат страхованию на сумму его пятнадцатилетней заработной платы.

Все сотрудники кадрового состава органов внешней разведки подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств федерального бюджета на сумму их пятнадцатилетнего денежного содержания (ст. 22 Федерального закона от 10 января 1996 г. № 5-ФЗ «О внешней разведке» (с изм. и доп. от 7 ноября 2000 г., 30 июня 2003 г., 22 августа 2004 г.)). Вред, причиненный здоровью сотрудника кадрового состава органа внешней разведки Российской Федерации или члена его семьи в связи с осуществлением разведывательной деятельности, возмещается в полном объеме за счет средств федерального бюджета.

Государство обеспечивает гарантии для государственных служащих на основании Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (с изменениями от 2 февраля 2006 г.). Оно осуществляет обязательное государственное страхование на случай причинения вреда здоровью и имуществу в связи с исполнением им должностных обязанностей.

Государственное страхование осуществляется за счет средств, предоставленных из соответствующего государственного бюджета (ст. 927 ГК РФ). Страхователи – государственные учреждения обязаны ознакомлять застрахованных лиц с правилами, порядком и условиями проведения обязательного государственного страхования жизни и здоровья при приеме на работу (призыве на военную службу, военные сборы).

Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изм. и доп. от 17 июля 1999 г., 2 января 2000 г., 25 октября, 30 декабря 2001 г., 11 февраля, 26 ноября 2002 г., 8 февраля, 22 апреля, 7 июля, 23 октября, 8, 23 декабря 2003 г., 22 августа, 1, 29 декабря 2004 г., 22 декабря 2005 г.) дает следующее определение страхователя. Страхователь – юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 настоящего Федерального закона. Все лица, нанимающие (привлекающие к труду) работников, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязаны зарегистрироваться в качестве страхователей в исполнительных органах страховщика (ст. 6 вышеуказанного Закона). Юридическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве страхователя в течение 5 дней с момента государственной регистрации. Если юридическое лицо создало обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, расчетный счет, начисляющее выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, оно должно зарегистрироваться в качестве страхователя в течение 30 дней со дня создания такого обособленного подразделения. Если физическое лицо заключило трудовой договор с работником, оно обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя в течение 10 дней со дня заключения договора с первым из нанимаемых работников. Нарушение установленного статьей 6 вышеуказанного Федерального закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей. Нарушение установленного ст. 6 настоящего Федерального закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика более чем на 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей. Если физическое лицо, которое заключило трудовой договор с работником, вообще не зарегистрировалось в качестве страхователя, то оно подлежит штрафу в размере 10 % облагаемой базы для начисления страховых взносов за весь период такой деятельности, но не мене 20 000 рублей. За подобные нарушения страхователь привлекается к ответственности, определенной Налоговым кодексом, Кодексом об административных правонарушениях.

Кроме того, страхователи, являющиеся таковыми по Закону «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», обязаны разъяснять застрахованным лицам их права и обязанности, а также порядок и условия обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это еще не вся информация для вышеуказанных страхователей. Согласно ст. 24 данного Закона они обязаны вести учет и отчетность.

1. Страхователи в установленном порядке осуществляют учет случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний застрахованных и связанного с ними обеспечения по страхованию, ведут государственную ежеквартальную статистическую, а также бухгалтерскую отчетность.

2. Страхователи ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представляют в установленном порядке страховщику по месту их регистрации отчетность по форме, установленной страховщиком.

3. Страхователь и его должностные лица несут установленную законодательством Российской Федерации ответственность за непредставление или недостоверность статистической, а также бухгалтерской отчетности.

Однако не все виды обязательного социального страхования, в силу которых лицо обязано стать страхователем, предусматривают такую обязательность. В добровольном порядке страхователями могут быть организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан». Страхователи, определенные этим законом, – это организации и индивидуальные предприниматели:

1) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

2) являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

3) являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, добровольно уплачивающие страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (далее именуются – работодатели);

4) индивидуальные предприниматели, в том числе члены крестьянских (фермерских) хозяйств;

5) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (занимающиеся частной практикой): адвокаты, нотариусы, частные детективы, частные охранники, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой;

6) родовые, семейные общины малочисленных народов Севера.

При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации. Размер страхового взноса, уплачиваемого работодателем на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, определяется в соответствии с главой 24 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 мая, 3, 6, 18, 29, 30 июня, 1, 18, 21, 22 июля, 20 октября, 4 ноября, 5, 6, 20, 31 декабря 2005 г., 10 января, 2, 28 февраля, 13 марта 2006 г.).

Продолжая перечень страхователей, необходимо отметить, что страхователями при обязательном медицинском страховании согласно Закону РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» являются:

1) для неработающего населения (пенсионеров, детей, учащихся и студентов дневных форм обучения): органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления;

2) для работающего населения:

а) организации, физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

б) частные нотариусы, адвокаты;

в) физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками, а также выплачивающие по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются налоги в части, подлежащей зачислению в фонды обязательного медицинского страхования.

Все вышеназванные страхователи обязаны:

1) заключать договор обязательного медицинского страхования со страховой медицинской организацией;

2) вносить страховые взносы в порядке, установленном настоящим Законом и договором медицинского страхования;

3) в пределах своей компетенции принимать меры по устранению неблагоприятных факторов воздействия на здоровье граждан;

4) предоставлять страховой медицинской организации информацию о показателях здоровья контингента, подлежащего страхованию;

5) зарегистрироваться в качестве страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования в порядке, установленном ст. 9.1 Закона «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

Регистрация страхователей при обязательном медицинском страховании осуществляется в территориальных фондах обязательного медицинского страхования (ст. 9.1). Страхователи-организации и индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в пятидневный срок с момента их государственной регистрации, страхователи – частные нотариусы – не позднее 30 дней со дня получения лицензии на право нотариальной деятельности. Страхователи-адвокаты обязаны зарегистрироваться в срок не позднее 30 дней со дня выдачи удостоверения адвоката. Страхователи – физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками, а также выплачивающие по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые начисляются налоги, обязаны зарегистрироваться в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров. Страхователи-организации, имеющие обособленные подразделения, должны зарегистрироваться в срок не позднее 30 дней со дня создания обособленного подразделения. Страхователи – органы государственной власти и органы местного самоуправления обязаны зарегистрироваться в срок не позднее 30 дней со дня их учреждения.