ProБизнес

§8.7. Обналичивание денежных средств

У многих предпринимателей возникают вопросы по поводу перевода денежных средств в наличную форму. Мало их просто заработать и увидеть на счетах своего общества. Нужно еще суметь распорядиться ими в своих интересах. Что же нам предлагает государство в этих случаях? Чтобы все соответствовало букве закона, заработанные обществом денежные средства нужно официально распределить на себя либо в виде заработной платы, либо в виде дивидендов, если ты учредитель/акционер. И тот, и другой способ предполагают дополнительную уплату налогов. В случае с зарплатой – это 13%, в случае с дивидендами – еще больше. Одно скажу: в данной ситуации мало кто поступает честно, иначе предпринимателю было бы попросту не на что предпринимать.

Вообще вопрос налогообложения в нашем доблестном государстве – это отдельная тема. Ты только задумайся: во-первых, заработав деньги, мы уже должны заплатить подоходный налог или налог на прибыль в зависимости от системы налогообложения (от 6 до 20%). Затем, покупая любой товар, услугу или сырье, мы платим еще и НДС (налог на добавленную стоимость), который уже включен в цену приобретаемого продукта (до 18%). За всех наших работников, которых государство требует оформлять официально, происходят отчисления сверх их зарплаты в бюджетные и внебюджетные фонды – в пенсионный фонд, фонд социального страхования, плюс оплата подоходного налога. В совокупности получается около 40% дохода государству от заработной платы каждого работника. Более того, это еще не все расходы, которые приходится нести по милости системы. Необходимо еще оплачивать услуги человека, который станет посредником между тобой и «машиной» по сбору налогов. Я говорю про бухгалтера, которому нужно платить, чтобы он вел твою отчетность, в то время как его практическая функция в создании твоего продукта и его продвижении на рынок равна нулю. То есть это человек, без которого можно было бы, в принципе, обойтись, если бы его не навязывала сама система, требующая от тебя отчетности на каждом этапе существования в виде балансов, отчетов о прибылях и убытках и т.д. Итог: система выстроена так, что рентабельность любого бизнеса не превышает в среднем 15–25%, и поверь, если такая доля прибыли будет оставаться у тебя на руках – это очень хороший показатель!

Но вернемся к нашей теме. Как же суметь распорядиться деньгами, которые вроде бы уже лежат на расчетном счете твоего общества, но еще не принадлежат тебе, а главное, как сделать это максимально законно и с минимальными потерями? Конечно, как я уже говорил в параграфе «Общество с ограниченной ответственностью или индивидуальный предприниматель?», можно изначально зарегистрироваться в качестве ИП и тогда иметь возможность распоряжаться всеми заработанными деньгами в своих интересах сразу же, как они поступили на счет. С этой формой ведения бизнеса все понятно. Но что же делать, если у тебя ООО? Вот один простой рецепт: по договору займа ты выводишь деньги на себя или на третье лицо. Лучше это делать несколькими суммами (можно подряд), не превышающими 100.000 рублей, иначе по действующему законодательству банк может потребовать у тебя предоставить договор займа в отделение, что отнимет дополнительное время при совершении данной операции. В договоре займа ты прописываешь процентную ставку не ниже ставки рефинансирования. Срок возврата займа не указываешь, что дает тебе или третьему лицу возможность быть «пожизненным» должником общества, пока само общество в лице законного представителя официально не истребует эти деньги. Я думаю, здесь объяснять не нужно, что пока общество подконтрольно тебе, никакие долги назад оно, естественно, требовать не будет. Таким легальным образом некоторые предприниматели умудряются за время существования своего бизнеса обналичить десятки миллионов рублей.

Ниже привожу пример договора займа со стороны общества в адрес генерального директора:

§8.8. Как правильно написать расписку

Чтобы правильно написать расписку на денежные средства, которые ты даешь в займ, необходимо соблюдать несколько несложных правил. Вот они:

1. Всегда указывай полные паспортные данные всех лиц, кто фигурирует в расписке, а также адреса их регистрации. В том числе, прикладывай копии паспортов.

2. Четко прописывай срок возврата займа.

3. Устанавливай пени и штрафы за каждый день просрочки обязательства.

4. Указывай в расписке, что деньги фактически переданы в момент написания настоящей расписки.

5. Если есть такая возможность, то указывай в расписке свидетеля, в присутствии которого денежные средства были переданы/получены, и его паспортные данные, в том числе адрес его регистрации.

Вот несколько основных моментов, соблюдая которые, ты можешь быть уверен, что по суду выиграешь дело в случае невозврата займа в срок.

Чтобы подстраховать себя от риска невозврата займа, в расписке можно также указать солидарного поручителя, который, в случае невозврата займа основным должником в срок, примет на себя бремя ответственности по неисполненным обязательствам.

Также, в соответствии с распиской, можно предусмотреть некоторое залоговое имущество, которое будет находиться у кредитора (займодавца) до момента исполнения должником своего обязательства. Например, залоговым имуществом может быть транспорт, недвижимое имущество или иная ценная вещь, которая передается на хранение как третьим лицам, так и лично кредитору. В случае с недвижимым имуществом, правильно оформленный договор залога позволяет наложить на него обременение через орган, осуществляющий соответствующий контроль по сделкам с таким имуществом. В случае с залогом автотранспортного средства, можно потребовать у должника передать тебе ПТС до момента окончательной выплаты долга, как делают банки и прочие кредитные организации при кредитовании.

Вот, пожалуй, и все основные моменты, которые стоит учитывать в расписке. Их комбинация в том или ином виде защищает тебя от нежелательных последствий, помогая подстраховаться от риска невозврата денег. Лучшим вариантом расписки, конечно же, будет нотариально оформленная бумага, потому что такой документ никогда не вызывает сомнений у суда и решение по ней принимается без лишних юридических проволочек.

Ниже в качестве образца приведен пример полной расписки, в которой нет только свидетелей. Пишется такая расписка от руки. Из нее можно убрать часть текста, а что-то заменить под свои цели. Расписка-образец состоит из трех условных частей, которые я пронумеровал. «1» – это основная часть стандартной расписки, которая чаще всего встречается. «2» и «3» – это дополнительные пункты, которые помогают нивелировать юридические риски, связанные с невозвратом долга.

РАСПИСКА

г. Санкт-Петербург, 29.03.2014 г.

1. Я, Иванов Иван Иванович (паспорт, серия/номер, кем и когда выдан, код подразделения, где зарегистрирован), взял у Галичевского Игоря Николаевича (паспорт, серия/номер, кем и когда выдан, код подразделения, где зарегистрирован) денежную сумму в размере 1.000.000 (один миллион) рублей в долг. Обязуюсь ее вернуть до 29.05.2014 года. За каждый месяц пользования суммой обязуюсь уплатить 10 (десять) % от суммы основного долга в момент возврата долга. За каждый день просрочки исполнения по расписке обязуюсь выплатить сумму в размере 300 (трехсот) рублей. Условия, установленные в настоящем документе, считаю разумными, а штрафные санкции и проценты – соразмерными сумме долга. На момент написания настоящей расписки денежные средства мной фактически получены в полном объеме.

Галичевский Игорь Николаевич и Иванов Иван Иванович договорились, что все споры, возникающие по настоящей расписке, будут рассматриваться в соответствующем суде по месту регистрации Галичевского Игоря Николаевича.

2. Солидарным поручителем в полном объеме по данной расписке, наряду с основным должником Ивановым Иваном Ивановичем, выступает Иванова Лидия Сергеевна (паспорт, серия/номер, кем и когда выдан, код подразделения, где зарегистрирована). Срок действия поручительства – в течение 3 (трех) лет с даты составления настоящего документа.

3. В качестве залогового имущества стороны определили автомобиль «Mercedes С250» с регистрационным номером «А101АА 78», принадлежащий Иванову Ивану Ивановичу на правах собственности. Супруга Иванова Лидия Сергеевна с настоящим залогом согласна. В том числе, ПТС на указанное автотранспортное средство передается Галичевскому Игорю Николаевичу на ответственное хранение до момента полного возврата основного долга, процентов и возможных штрафных санкций по нему.

Документ составлен в 3-х (трех) экземплярах, по одному для каждой стороны, фигурирующей в расписке.

Приложение на 4 (четырех) листах, в том числе:

– копия паспорта Иванова И. И. – 2 (два) листа

– копия паспорта Ивановой Л. С. – 2 (два) листа

Подпись:____________________ – – – /Иванов И. И./

Подпись:_______________________/Иванова Л. С./

ПТС принял ___________________/Галичевский И. Н./

§8.9. Плюсы и минусы аутсорсинга

Аутсорсинг – это передача одной организацией на основании договора определённых бизнес-процессов или производственных функций на обслуживание другой компании, специализирующейся в соответствующей области.

Что именно предприниматели обычно выводят на аутсорсинг?

1. Бухгалтерию.

2. Юридическую составляющую.

3. IT-составляющую (обслуживание оргтехники и компьютеров).

4. Коммерческую составляющую (например, схема CALL-PAY).

5. Подбор персонала или аутстаффинг (предоставление персонала).

Вот, пожалуй, пять основных направлений, с которыми приходится сталкиваться владельцам собственного бизнеса. Немногие сегодня пользуются аутсорсингом, как это принято за рубежом, но общая тенденция, тем не менее, год от года позволяет проследить уверенный рост данного вида услуг.

Наиболее распространенным, безусловно, на сегодняшний день в РФ является аутсорсинг бухгалтерских услуг. Это основное и, возможно, действительно самое важное направление аутсорсинга, к которому приходится обращаться предпринимателю с первых дней деятельности своего предприятия. Хочешь не хочешь, а отчитаться перед государством за свою работу ты обязан. Также еще необходимо взаимодействовать с контрагентами посредством различного рода финансовых бумаг, без которых в бизнесе никуда. Для всего этого нужны соответствующие знания и опыт, которых зачастую у начинающего бизнесмена, да иногда и у матерого воротилы попросту нет. Тогда на помощь приходит сторонняя организация или частнопрактикующий индивидуальный предприниматель, которые, получив от тебя согласие, начинают сопровождать твою бухгалтерию.

Примерно то же самое происходит и с юридическим аутсорсингом, и с обслуживанием компьютеров, и с коммерческим аутсорсингом, и с подбором персонала, и с аутстаффингом. Они, конечно, не играют на предприятии роль «первой скрипки», как бухгалтерия, но тоже рассматриваются действующим бизнесом, как один из источников усиления своих позиций. В общем, здесь нет необходимости отдельно останавливаться на каждом возможном виде аутсорсинга, а есть смысл рассмотреть в целом плюсы и минусы такого подхода.

Вот, пожалуй, и все основные плюсы и минусы аутсорсинга, на которые я хотел бы указать. Здесь нет универсального мнения или «золотой середины». Для каждого конкретного бизнеса будет подходить тот или иной способ работы: с привлечением штатных сотрудников или специализированной организации. Многое будет зависеть от масштабов самого бизнеса и специфики деятельности. От себя скажу: несмотря на то, что почти все из указанных выше направлений у меня в компании выведены на аутсорсинг, кроме, конечно же, юридической составляющей, поскольку мы сами юристы, я все чаще задумываюсь о том, чтобы как минимум одно из них (наиболее важное) передать в руки штатному специалисту. Нанять своего бухгалтера, которого я смогу видеть каждый день и контролировать его работу досконально, так как этот специалист связан с двумя наиболее важными вещами в моем бизнесе: деньгами компании и общением с директорами организаций-партнеров.

И еще совет: начиная взаимодействовать с обслуживающей тебя организацией, не поленись и пропиши свод правил (алгоритм взаимодействия) – как ты видишь порядок твоего с ними общения и общения исполнителя с твоими сотрудниками или контрагентами. Например, чтобы избавиться от ненужных проволочек при работе с бухгалтерами, я в свое время прописал и согласовал с ними следующий порядок взаимодействия (выдержка):

1. Информацию по банк-клиенту прошу присылать каждый рабочий день раздельно по каждому счету с расшифровкой назначения поступивших платежей.

2. Когда вы отправляете письма в наш адрес, прошу указывать тему, например: «сверка по ООО «Лукошко»».

3. Когда вы отправляете письма нашим контрагентам от нашего лица, прошу подписывать в теме письма название нашей компании «Онегин-Консалтинг» – это нужно не для того, чтобы создать для вас лишнюю работу, а чтобы, напротив, избавить вас и нас от нее. Мои клиенты не знают наименования вашей организации, которое вы часто ставите в теме, и относят такое письмо к спам-рассылке, даже не вскрывая его.

4. В конце каждого месяца счета, акты, отчеты о проделанной работе выставляются сначала в электронном виде контрагенту с пометкой «от «Онегин-Консалтинг»», затем досылаются в бумажном виде почтой России. В электронном виде прошу высылать их не позднее, чем через 2 дня с момента получения от нас соответствующего запроса!

§ 8.10. Как сократить налоги при УСН?

Схема, описанная в этом параграфе, скорее, подойдет для микро-предприятий или прочего сравнительно небольшого бизнеса. Она позволяет реально экономить на налогах, повышая уровень прибыльности общества. А это значит, что вырученные деньги можно распределять на развитие своего дела или использовать в качестве дополнительного вознаграждения. Как показывает практика, работа описанным далее способом помогает свести к минимуму ряд юридических рисков, связанных с кадрами, и уменьшить налоговое бремя в 4–5 раз. При этом, выгода здесь может достигаться как для самих работников, так и для их работодателя.

Итак, вариантов существует много, но я предложу самый выгодный с точки зрения экономии на уплате налогов и отчислениях в бюджетные фонды. Реализуется он через упрощенную систему налогообложения «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ». Правда, нужно понимать и негативный аспект такой работы: используя подобный подход, ты лишаешь своего заказчика возможности возвратить НДС, что автоматически приводит к тому, что твоя услуга (работа) для него возрастает в цене на 18%.

На сегодняшний день ставка по упрощенной системе налогообложения «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ» разнится в зависимости от территории. Это, кстати, еще одно основание для того, чтобы задуматься, в каком городе выгоднее регистрировать свое юридическое лицо, при том, что работать такое предприятие может по всей России без исключения, открывая счета в любых банках. Например, в Санкт-Петербурге ставка вышеописанного налога с 2015 года становится 7%.

Предположим, у нас есть фирма, которая работает на упрощенке «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ». Самые большие затраты, как правило, у любого общества приходятся на закупку сырья, оплату труда работников и аренду. Если на сырье здесь никак не сэкономить, равно как и на аренде, то с зарплатой работников можно поступить очень хитро. Предложить работникам не трудовой договор, а гражданско-правовой, при этом оформив каждого из них в качестве ИП по упрощенной системе налогообложения «ДОХОДЫ» (ставка 6%). Таким образом, возникает ситуация, при которой существует некое юридическое лицо, которое по договору возмездного оказания услуг работает с рядом исполнителей, зарегистрированных в качестве ИП.

Что эта схема дает работникам, и почему они должны согласиться? При таком раскладе работники получают ПОЛНОСТЬЮ БЕЛУЮ зарплату, с которой они делают минимальные официальные отчисления в адрес государства в размере 6% от выплаченного им вознаграждения. Их пенсия, социальное страхование и возможности по получению кредита значительно возрастают. Конечно, они теряют возможность оплачиваемого отпуска, но этот момент можно отдельно предусмотреть в вашем с ним контракте, прописав там подобные гарантии. Например, их можно закрепить в качестве дополнительного ежегодного вознаграждения или возможного количества дней простоя в году и т.д. Что касается отчетов перед налоговой о деятельности ИП, то они предоставляются один раз в год, и стоит такая услуга у любого стороннего бухгалтера не более 1,5 тысяч рублей за человека.

Что получает собственник бизнеса от использования описанной схемы? За счет формирования дополнительной расходной части при сотрудничестве с ИП, предприниматель сокращает свою налогооблагаемую базу в 3–5 раз. В том числе экономия достигается и за счет того, что у собственника бизнеса отпадает необходимость делать отчисления за трудоустроенные кадры в пользу государства (пенсионный фонд, фонд социального страхования). Также сводится к нулю риск трудовых споров, поскольку отношения с ИП переходят в плоскость гражданского законодательства, которое уже не дает таких гарантий исполнителю, как трудовые отношения (см. параграф «Гражданско-правовой договор или трудовой: в чем разница?»).

А теперь самый важный момент для предпринимателя. Чтобы окончательно свести к минимуму выручку своего общества законным образом и иметь возможность беспрепятственно распоряжаться заработанными деньгами, следует и самому оформиться в качестве ИП с системой налогообложения «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ». Остатки денежных средств общества после оплаты всех накладных расходов перебрасывать на себя, как на ИП, по факту оказания тех или иных услуг обществу. Таким образом, получится, что у общества ежемесячный доход всегда будет сводиться к нулю, а твой доход как ИП будет складываться из остатка тех сумм, которые общество прислало тебе на счет. Для чего это нужно? Во-первых, не твое общество, а ты лично заплатишь налоги, что сформирует твою пенсию, социальные льготы, последующие кредитные возможности и т.д. В случае, когда процедуру оплаты налогов инициирует и осуществляет твое общество, возникает ситуация, при которой лично ты от этого не получаешь никаких преимуществ. А во-вторых, если ты работаешь в качестве ИП, все денежные средства на твоем счету принадлежат лично тебе, а значит, их не нужно дополнительно выводить с расчетных счетов общества (обналичивать) и можно сразу начать ими распоряжаться. Тем самым, ты также можешь формировать дополнительную расходную часть перед уплатой налогов уже за счет личных трат.

Важно (проконсультируйся с бухгалтером):

1. Налогообложение любого ИП имеет обязательную минимальную сумму, которая должна быть выплачена в течение года в доход государства.

2. Выплаты по упрощенной системе налогообложения «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ» не могут быть менее 1% от оборота за отчетный период.

Заключение

«Не бойтесь совершать ошибки, не бойтесь экспериментировать, не бойтесь много работать. Возможно, у вас ничего не получится, возможно, обстоятельства будут сильнее вас, но потом, если вы не станете пробовать, вам будет горько и обидно за то, что вы не попробовали. Потому что если вы попробуете, у вас есть два варианта: либо получится, либо нет. А если вы ничего не будете делать, то вариант только один. Так что не бойтесь. Делайте! Пробуйте! Работайте! Учитесь! Ищите правильных людей, которые будут вам помогать. И еще раз работайте»

Евгений Касперский

Вот и подошла к концу моя книга. В ней я постарался дать разносторонние практические советы и доступным языком изложить свое видение бизнеса. Затрагивал вопросы о том, как себя вести при возникновении различных ситуаций, а также постарался подсказать пути развития и роста в профессиональном плане.

В книге я все время обращался к тебе на «ты», хоть это мне и не свойственно. Но таким образом я пытался сократить дистанцию между нами, чтобы мои слова воспринимались не как совет обывателя со стороны, а как полезная информация от знакомого, которому можно доверять.

Конечно, я не претендую на то, что создал что-то значимое, но искренне надеюсь, что хотя бы одна из написанных мною глав окажется полезной читателю. Если так, то я не зря затеял всю эту историю.

На создание окончательного варианта этой книги у меня ушло около полутора лет – с перерывами, переписываниями и редактированием. За это время многое изменилось, в том числе и некоторые мои взгляды. И сегодня на что-то из написанного я уже смотрю совсем по-другому. Тем не менее, несмотря на эти противоречивые моменты, делать дело я пытался по совести. Не уклонился ни от одной из тех тем, которые первоначально наметил. Даже в случаях, когда мне откровенно не хотелось что-то рассматривать, так как я считал этот этап для себя пройденным и уже не столь важным, все равно я добросовестно поднимал и раскрывал вопрос, понимая, что кто-то из тех, кому в руки попадет данная книга, может находиться в самом начале своего пути, и эта информация будет ему необходима и полезна.

Можно было бы сказать еще много разных слов, важных и не очень, но мне хотелось бы закончить эту книгу пожеланием каждому, кто уже ступил или только планирует ступить на путь полной финансовой независимости от работодателя – терпения тебе и удачи!

Игорь Галичевский