Налоги. Как и где снизить легально

На патент могут перейти только ИП, которое будет соответствовать всем пунктам ограничений: квадратура арендуемой площади, количество сотрудников и вид деятельности. Для перехода необходимо написать заявление согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ.

Какие существуют нюансы перехода с ЕНВД?

1. Переход на УСН.

Важные положения:

– Перейти на упрощенку могут фирмы, которые не превысили 112,5 млн рублей дохода без НДС за 9 месяцев.

– У режима есть как свои преимущества по сравнению с режимом ЕНВД, так и недостатки. Система ЕНВД подразумевает отсутствие налогового учета, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При УСН – наличие налогового учета требуется, но декларацию необходимо заполнять только раз в год.

Как перейти на УСН с 1 января 2020 года?

Вам необходимо подать в ИФНС там, где вы проживаете документ по форме №26.2—1. До 31 декабря 2020 года. Далее нужно подать документ о том, чтобы вы не хотите больше работать по системе ЕНВД. Заявление также подается в ИФНС по форме № ЕНВД-3 для ООО и для ИП – по форме № ЕНВД-4.

Объект налогообложения можно менять ежегодно. Необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря по форме номер №26.2—6.

«Доход»:

– Ставки от 0 до 6%. Регулироваться они должны на региональном уровне.

– Расход в учет не берут.

– Налоги можно уменьшить за счет уплаты страховых взносов. Для ООО – 50% от суммы налогов, для ИП без наличия сотрудников – в полном размере.

– Если расходы не будут превышать 60% от дохода – система будет выгодна.

«Доход минус расход»:

– Варьируется процент в диапазоне от 3 до 15%. Назначаются на уровне региона в зависимости от нескольких важных показателей.

– п. 1 ст. 346.16 НК РФ предоставляет строгий перечень расходов, которые учитываются.

– Выгодна система – если расход не будет превышать 60% от дохода.

– Может быть применён – обязательно, если в договоре будут прописаны участники: простое товарищество и доверительное управление имуществом.

Особенности УСН:

– Аванс включают по дате, когда прошло получение;

– Расход на НМА и ОС будут засчитывать в период календарного года.

– Доходы и расходы будут учиться учитываться по кассовому методу;

– Расход будет зачитываться только, когда пройдет продажа;

Как ведётся налоговая отчётность?

Учет вы должны будете вести в книге учета доходов и расходов. Данный пункт утвержден приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н. Декларацию сдают только по истечению срока – календарный год.

Как уплачивается налог?

Авансовый платёж оплачивать необходимо ежеквартально не позднее срока, когда была подана декларация.

2. Переход на патент.

Важные положения:

– Патентная система разрешена только индивидуальным предпринимателям, в том случае если их деятельность разрешена по – п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если ИП предоставляет бытовые услуги – кроме тех, которые перечислены п. 2 ст. 346.43 НК РФ – есть специальный режим на соответствующую деятельность.

– Применять ЕНВД могут ЮР и ИП, а ПСН – только вторые.

Есть ограничения?

– В системе ЕНВД существует ограничения на количество сотрудников, разрешено – 100 человек. В патентной системе лимит оборота устанавливается в зависимости от вида деятельности – 60 млн рублей, а лимит работников – не более 15 сотрудников в компании.

– По системе ЕНВД нужно вести налоговый учет. Но плюсом является то, что отчетность перед налоговой отсутствует.

Как перейти на ПСН с 1 января 2020 года?

– Вам необходимо подать в ИФНС заявление №– 26.5, чтобы получить патент. Сделать это нужно приблизительно с середины декабря 2020 года.

– Далее по форме №– ЕНВД-3 для ООО и по форме №– ЕНВД-4 – для ИП, необходимо написать заявление о том, чтобы сняться с учета ЕНВД.

Как рассчитывается налог?

налог = СТ * (ПВГД / 12 * М),

где СТ – налоговая ставка, которая варьируется от 0 до 6%)

ПВГД – возможный доход за год, который будет устанавливаться и регулироваться региональным законом.

М – это месяцы, на которые вы приобрели патент.

Как ведётся налоговая отчётность?

В книге учета необходимо вести налоговый учет доходов и расходов. Но декларацию заполнять не нужно. Если вы приобрели патент на 6 месяцев не позднее срока окончания действия патента – вы должны внести полную сумму стоимости патента.

Как уплачивается налог?

Если вы приобрели патент на 6 месяцев или 12 месяцев:

– 1/3 суммы должна быть уплачена не позже, чем 90 календарных дней. После того, как действие патента уже началось.

– 2/3 суммы должна быть уплачена не позже, чем закончится срок действия патента.

3. Переход на НПД (налог на профессиональный доход)