Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

10. Организация приобрела долю в уставном капитале ООО в размере 15 % от уставного капитала.

Задача 3

Условие:

Организация за 1 квартал текущего года совершила следующие хозяйственные операции:

1. Получила выручку от реализации продукции – 1 456 200 рублей.

2. Себестоимость реализованной продукции – 670 200 рублей.

В течение 1 квартала были получены следующие доходы:

1. Выявлена и погашена дебиторская задолженность – 192 600 рублей.

2. Получена неустойка за нарушение договора от поставщика – 20 300 рублей.

Расходы организации за 1 квартал:

1. В бюджет уплачены штраф и пени – 41 200 рублей.

2. Судебные расходы – 15 300 рублей.

3. Оплачены аудиторские расходы – 42 200 рублей.

Требуется:

1. Исчислить налог на прибыль организаций за 1 квартал и распределить его по уровням бюджетной системы.

2. Указать срок уплаты за отчетный период и срок подачи налоговой декларации.

Задача 4

Условие:

ООО «Плюс» за полугодие текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:

1. Получило выручку от реализации продукции (детская одежда) – 5000000 рублей.

2. Затраты на производство продукции – 2 900 000 рублей.

3. Получило выручку от реализации нематериальных активов – 320 000 рублей. Остаточная стоимость нематериальных активов – 280 000 рублей.

Доходы организации за отчетный период:

1. Безвозмездно получено оборудование – 25 000 рублей.

2. Получены дивиденды по акциям ПАО «Выгода» (налог на прибыль налоговым агентом не удержан) – 65000 рублей.

Расходы организации:

1. Выплачены надбавки к пенсиям бывшим сотрудникам организации – 330 000 рублей.

2. Потери от простоев по внутрихозяйственным причинам – 49 200 рублей.

Требуется:

1. Исчислить сумму налога на прибыль организаций за полугодие, сделать перерасчет (за 1 квартал был уплачен авансовый платеж 120 000 рублей).

2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации за полугодие.

3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению исчисленной суммы налога на прибыль организаций за полугодие с учетом перерасчета.

Задача 5

Условие:

ООО «Олимп» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. За 1 квартал текущего года совершило следующие хозяйственные операции:

1. Реализовало продукцию собственного производства на сумму – 2 200 000 рублей.

2. Себестоимость реализованной продукции составила – 1 020 000 рублей.

3. Получило выручку от сдачи имущества в аренду на сумму 189 000 рублей.

4. Получило выручку от реализации амортизируемого имущества на сумму – 798 500 рублей.

5. Остаточная стоимость амортизируемого имущества – 589 342 рублей.

6. Выявлена прибыль прошлых лет в отчетном периоде на сумму – 5400 рублей.

7. Получено имущество в виде залога под исполнение обязательств – 38 000 рублей.

8. Получена неустойка от поставщика – 34 200 рублей.

9. Уплачен штраф в бюджет – 7500 рублей.

10. Материальные расходы организации составили – 220 000 рублей.

11. Расходы на оплату труда – 427 000 рублей (с учетом страховых взносов).

12. Сумма уплаченных налогов в бюджет – 111 020 рублей.

13. Прочие расходы составили – 98 700 рублей.

Требуется:

1. Исчислить сумму налога на прибыль организаций за 1 квартал текущего года.